2019最新建筑公司財(cái)務(wù)記賬軟件常用會(huì)計(jì)分錄

作者：財(cái)務(wù)管理軟件來(lái)源：本站瀏覽次數(shù)：904次發(fā)布時(shí)間：2019-10-14 14:02:46

總所周知建筑公司的財(cái)務(wù)薪資是比其它行業(yè)的會(huì)計(jì)要高出好大一部分的，但是建筑行業(yè)會(huì)計(jì)的從業(yè)難度也是要比其它行業(yè)高出不少。雖然現(xiàn)在有建筑行業(yè)財(cái)務(wù)軟件幫助會(huì)計(jì)人員記賬做賬，但是每一筆費(fèi)用要放到哪一個(gè)會(huì)計(jì)分錄中才合適，可是需要不少經(jīng)驗(yàn)的積累、材料入庫(kù)未收到發(fā)票  附件:驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單

借:原材料--主材(不含稅)  

借:原材料--輔材(不含稅)

借:原材料--五金電料(不含稅)

貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

3.2收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件:發(fā)票

3.2.1沖銷原分錄

借:原材料--主材  (紅字沖回)

借:原材料--輔材  (紅字沖回)

借: 原材料--五金電料 (紅字沖回)

貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖回)

3.2.2按發(fā)票金額

借:原材料--主材  

借:原材料--輔材

借:原材料--五金電料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款   附件:銀行回單、結(jié)算單、合同

借:應(yīng)(預(yù))付賬款-客戶

貸:銀行存款

5. 原材料出庫(kù)  附件:出庫(kù)單

借:工程施工-合同成本--直接材料

借:工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

貸:原材料--主材   

貸:原材料--輔材

貸:原材料--五金電料

6. 銷售剩余原材料  附件:出庫(kù)單,收款收據(jù),發(fā)票

6.1借:銀行存款  

    貸:其他業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

6.2借:其他業(yè)務(wù)成本

    貸:原材料-主材  

    貸:原材料-輔材

    貸:原材料-五金電料   

7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用   附件:勞務(wù)結(jié)算單(一般結(jié)算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(含稅)

貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)---XXX單位

8. 付勞務(wù)費(fèi)用      附件:勞務(wù)發(fā)票銀行回單

8.1收到專用發(fā)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(紅字沖回)

8.2付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位

貸:銀行存款

9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)   附件:銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(含稅)

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶

9.2收到專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

9.3付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

 借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位

 貸:銀行存款

10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等   附件:發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

借:工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

貸:銀行存款等  

11、確認(rèn)分包工程成本及付款   附件:工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等

11.1工程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目( 含稅)

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶

11.2收到分包方專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開(kāi)票)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖回)

11.3支付分包工程款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶

貸:銀行存款

12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù)   附件:采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

12.1購(gòu)入資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

借:低值易耗品

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

12.2月末計(jì)提折舊

借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)

借;工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)

貸:累計(jì)折舊

13、交增值稅

13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額  附件:交稅憑證、銀行回單

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

 貸:銀行存款

14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資    附件:工資表、銀行回單

14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬

貸:應(yīng)付職工薪酬

14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

借:工程施工-合同成本--直接人工

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

14.3發(fā)工資

 借:應(yīng)付職工薪酬-工資

 借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

 貸:銀行存款

14.4交社會(huì)統(tǒng)籌

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸:銀行存款

14.5交個(gè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款  

15.1結(jié)算(附件:結(jié)算單)

 借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)

 貸:工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

15.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))

借:銀行存款

   貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

15.3若開(kāi)發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù)11%)

16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利  附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表(進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng))

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

借:工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目     

17.稅金

17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:未交增值稅 

17.2計(jì)提稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

       --教育費(fèi)附加

       --地方教育費(fèi)附加

       --價(jià)格調(diào)節(jié)基金

       --地方水利建設(shè)基金及其他基金等

17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅      

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

18.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     

借:其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

19.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:其他業(yè)務(wù)成本

貸:稅金及附加等

貸:所得稅

20. 合同完工后結(jié)算   附件:結(jié)算書(shū)

借:工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

貸:工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

      工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目

有了以上會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)明，相信各位在使用建筑企業(yè)財(cái)務(wù)軟件做賬的時(shí)候也會(huì)更加明確一些。

如果您還沒(méi)有在建筑施工類企業(yè)財(cái)務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn)，您可以閱讀一下：建筑行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬基本流程

如果您還沒(méi)有建筑企業(yè)財(cái)務(wù)軟件推薦閱讀：象過(guò)河建筑工程財(cái)務(wù)軟件特色功能

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